DPH – Co potřebujete vědět o dani z přidané hodnoty

Když se řekne DPH, většina lidí si představí procenta na účtech a papíry od finančního úřadu. DPH, daň z přidané hodnoty, kterou odvádějí firmy z prodeje zboží a služeb, také známá jako daň z přidané hodnoty, je klíčová součást českého daňového systému. Bez ní by se těžko určovalo, kolik je třeba připočítat k ceně produktu, a stát by postrádal stabilní zdroj financí. V následujícím textu si vysvětlíme, kdo musí DPH platit, jaké sazby se používají a co je potřeba udělat při daňovém přiznání.

Ne každá firma je automaticky plátce DPH, subjekt, který má povinnost odvádět daň z přidané hodnoty a podávat pravidelné přiznání. Registrace jako plátce závisí na obratu, a to buď 2 miliony Kč za posledních 12 měsíců, nebo součtu příjmů během kalendářního roku. Pokud firmu zařadíme mezi plátce, získá také právo na odpočet DPH, což může značně snížit její daňovou zátěž. Naopak neplátci DPH nesmí DPH fakturovat a neodpočítávají si ji z nákladů. Rozlišování mezi těmito dvěma skupinami je první krok, který vám pomůže pochopit, jak DPH funguje ve vašem podnikání.

V Česku jsou k dispozici tři hlavní sazby DPH, procentuální výše daně u různých typů zboží a služeb. Standardní sazba je 21 %, což platí pro většinu běžných produktů. Snížená sazba 15 % se uplatňuje u potravin, léků a některých dalších položek, zatímco základní sazba 10 % se vztahuje na knihy, noviny a ubytovací služby. Tyto rozdíly mají přímý dopad na cenu, kterou zákazník zaplatí, a na částku, kterou firma musí odvést. Správné přiřazení sazby k danému produktu je zásadní, protože chybná fakturace vede k pozdějším kontrolám a možným sankcím.

Jakmile je firma registrovaná jako plátce, musí pravidelně podávat daňové přiznání DPH, vyplněný formulář, kde se vykazuje výše odvedené a odpočitatelné daně za dané období. Přiznání se podává měsíčně nebo čtvrtletně podle obratu a může se podávat i elektronicky přes datovou schránku. V přiznání se spočítá rozdíl mezi DPH na výstupu (z faktur zákazníkům) a DPH na vstupu (z faktur dodavatelům). Pokud je výstup vyšší, doplatí se rozdíl; pokud je vstup vyšší, vznikne nárok na vratku. Přesnost a včasnost jsou klíčové, protože finanční úřad může uplatnit pokuty za nedodržení termínů.

Jedním z hlavních benefitů, který má plátce DPH, je odpočet DPH, možnost snížit daňovou povinnost odečtením DPH zaplacené při nákupu zboží a služeb. Tento odpočet funguje jako kredit, který se odečte od celkové částky k úhradě. Například pokud firma koupí materiál a zaplatí 21 % DPH, může si tuto částku odečíst od své povinnosti odvést DPH z prodeje. Správná evidence faktur a jasné rozlišení mezi náklady a výnosy jsou nezbytné pro uplatnění odpočtu. Bez pečlivé evidence můžete přijít o značnou úsporu, nebo naopak riskovat, že úřad odpočet zamítne.

Praxe ukazuje, že nejčastější chyby se točí kolem nesprávného přiřazení sazby, chybějící evidence daňových dokladů a zpožděného podání přiznání. Doporučujeme si nastavit interní kontrolní seznam: (1) ověřte, zda je firma plátcem DPH, (2) přiřaďte správnou sazbu k každému produktu, (3) archivujte všechny faktury a kontrolujte, zda jsou na nich uvedeny požadované údaje, (4) pravidelně kontrolujte rozdíl mezi DPH na výstupu a vstupu a (5) podávejte přiznání v termínu. Toto jednoduché nastavení vám ušetří čas, peníze i starosti s kontrolou finančního úřadu.

V dalším seznamu najdete články, které se věnují konkrétním tématům: od detailního popisu sazeb DPH přes praktické rady pro registraci plátců až po postupy při podání daňového přiznání a optimalizaci odpočtu. Pokud hledáte konkrétní odpověď nebo chcete prohloubit své znalosti, podívejte se na níže uvedený výběr – najdete zde vše, co potřebujete vědět o DPH a jak ji využít ve svůj prospěch.