DPH v ČR – co potřebujete vědět, když se zajímáte o masérské služby

Pokud se chystáte otevřít DPH v ČR, daň z přidané hodnoty, která se vztahuje na většinu komerčních služeb v České republice, známou také jako daň z obratu, je dobré pochopit, jak se tato daň promítá do masérských služeb, profesionálního poskytování masáží a terapie. DPH ovlivňuje cenu, fakturaci i účetní evidenci, a proto by měl každý masér mít jasno v tom, kdy platí standardní sazbu a kdy může využít výjimky.

Nejčastěji se v praxi setkáváme s dvěma hlavními sazbami – 21 % jako základní sazba a 15 % jako snížená sazba, která se uplatňuje u některých zdravotních a wellness služeb. Pokud nabízíte reflexní masáže, těhotenské masáže nebo masáže po porodu, můžete zjistit, že podmínky pro sníženou sazbu jsou splněny, pokud jsou služby poskytovány pod dohledem zdravotnického odborníka nebo jsou zahrnuty do léčebných programů.

Další důležitou součástí je fakturace. Každá faktura musí obsahovat jasně oddělenou částku bez DPH a částku DPH s uvedenou sazbou. Systém evidence DPH, elektronického zaznamenávání a hlášení daně finančnímu úřadu pomáhá předejít chybám a ulehčuje podání daňového přiznání. Mnoho masážních salonů používá jednoduché účetní programy, které automaticky vypočítají DPH podle nastavených sazeb.

Jaké výjimky a osvobození mohou využívat maséři?

Podle zákona o DPH jsou některé služby osvobozeny od daně, pokud jsou považovány za zdravotní péči poskytovanou lékařským personálem. To zahrnuje například masáže prováděné pod dohledem fyzioterapeuta nebo ošetřovatele. Pokud však masér pracuje samostatně a nemá potřebné oprávnění, podléhá standardní sazbě 21 %.

Existuje také možnost uplatnění tzv. „malého podniku“ – pokud roční obrat nepřesáhne 2 miliony Kč, můžete být registrováni jako neplátci DPH. To může být výhodné pro začínající maséry, kteří chtějí minimalizovat administrativu. Ovšem pokud plánujete expandovat a rozšířit služby, registrace k DPH vám umožní odečíst DPH z nákladů na pronájem prostor, nákup masážních pomůcek nebo marketing.

Praktický tip: při nákupu nových masážních přístrojů (např. lávové kameny nebo baňkovací sety) si nechte fakturu se zvlášť vyznačenou částkou DPH. Ten můžete později odečíst jako vstupní daň, což sníží vaše náklady. Stejně tak při pronájmu prostor v wellness centrech kontrolujte, jestli pronajímatel fakturuje DPH a zda můžete tuto částku uplatnit.

Pro klienty je dobré vědět, že když platíte fakturu s DPH, máte nárok na odpočet, pokud jste registrovaným plátcem. To může být výhodné pro firmy, které chtějí masáže zařadit do benefičních programů pro zaměstnance. V takovém případě je nutné, aby faktura obsahovala identifikační údaje obou stran a specifikaci služby.

Jak se připravit na kontrolu finančního úřadu? Uchovávejte všechny doklady po dobu nejméně 10 let, mějte přehled o rozdílu mezi výstupní a vstupní DPH a pravidelně kontrolujte, že faktury odpovídají skutečným transakcím. Vyhněte se situacím, kdy byste omylem fakturovali sníženou sazbu na službu, která podmínky nesplňuje – takový omyl může vést k penále.

V praxi se často setkáváme s otázkami, zda jsou medové masáže nebo aromaterapeutické masáže považovány za zdravotní služby. Pokud jsou prezentovány jako wellness procedury a nejsou součástí léčebného plánu, platí pro ně standardní sazba 21 %. Pokud ale lékař doporučí takovou terapii jako součást rehabilitace, můžete uplatnit sníženou sazbu 15 %.

Na závěr: pochopení DPH v ČR vám usnadní správu nákladů, pomůže nastavit správnou cenu pro klienty a vyhnout se zbytečným problémům s úřady. V dalším výčtu najdete články, které vám podrobněji rozebírají konkrétní typy masáží, techniky a tipy, jak si vybrat správného maséra nebo jak na domácí péči po masáži. Ponořte se do našich průvodců a získejte praktické informace, které vám usnadní rozhodování i podnikání.